上海證券交易所日前在其外部網站發布了(le)《上海證券交易所上市公司内部控制制度指引(征求意見稿)》,向社會公開征求意見。

　　近來(lái),部分(fēn)上市公司出現了(le)内部控制失靈現象,引起市場(chǎng)的(de)廣泛關注。上證 所對(duì)此高(gāo)度重視,并在深入研究的(de)基礎上,借鑒國際經驗,起草(cǎo)了(le)《上市公司内部控制制度指引(征求意見稿)》(以下(xià)簡稱《指引》)。

　　該份《指引》分(fēn)爲五章(zhāng),第一章(zhāng)總則,主要借鑒國際反虛假财務報告委員(yuán)會《企業風險管理(lǐ)--總體框架》的(de)理(lǐ)念,規定了(le)上市公司内部控制制度的(de)目标；第二章(zhāng)規範了(le)上市公司内部控制制度的(de)基本框架；第三章(zhāng)針對(duì)特定風險的(de)内部控制作出了(le)規定；第四章(zhāng)主要規範了(le)内部控制制度的(de)稽核和(hé)披露；第五章(zhāng)則明(míng)确了(le)适用(yòng)範圍和(hé)實施時(shí)間。

　　《指引》要求,上市公司應建立内部稽核制度,内部稽核部門負責人(rén)由董事會任免,内部稽核部門至少每季度向董事會提交一次内部稽核工作報告。《指引》還(hái)規定,董事會下(xià)屬的(de)審計委員(yuán)會或風險管理(lǐ)委員(yuán)會應對(duì)公司内部控制工作進行指導,接收内部稽核工作報告,評價公司内部控制制度運行的(de)情況,并發表專項意見,向董事會報告。

　　爲落實内控制度建設,《指引》從強制披露的(de)角度,對(duì)上市公司内部控制提出了(le)信息披露要求。一方面,要求公司在内部控制出現重大(dà)風險時(shí)應以臨時(shí)報告的(de)形式進行披露。另一方面,要求公司在提交年度報告同時(shí)提交内部控制制度檢查核對(duì)表,并在年度報告中披露該年度内公司内部控制制度執行情況,同時(shí)還(hái)應針對(duì)内部控制制度檢查核對(duì)表反映的(de)異常事項專門進行說明(míng)。

　　針對(duì)目前部分(fēn)上市公司内部管理(lǐ)出現的(de)問題,《指引》專門就子公司和(hé)衍生品交易的(de)内部控制進行了(le)規範。

　　加強以制度建設爲主的(de)證券市場(chǎng)基礎建設,是上證所落實國九條的(de)重要工作。此次上證所針對(duì)上市公司内部控制建設發布指引,是上證所一系列公司治理(lǐ)和(hé)信息披露規則建設工作的(de)組成部分(fēn)。下(xià)一步上證所還(hái)将針對(duì)上市公司董事、監事行爲發布相關指引,使得(de)公司治理(lǐ)規則體系逐步配套和(hé)完善。

　　據悉,本次征求意見截止日爲4月(yuè)20日,《指引》已全文登載于上證所網站(www.sse.com.cn),上證所歡迎各市場(chǎng)參與主體對(duì)《指引》踴躍發表意見。