針對(duì)近期部分(fēn)上市公司出現的(de)内部控制失靈現象，上證所日前發布了(le)《上海證券交易所上市公司内部控制制度指引(征求意見稿)》，要求上市公司建立健全内部控制制度，提升公司風險管理(lǐ)水(shuǐ)平，保護投資者的(de)合法權益。

　　　《指引》要求，上市公司應建立内部稽核制度。内部稽核部門負責人(rén)由董事會任免，内部稽核部門至少每季度向董事會提交一次内部稽核工作報告。《指引》還(hái)規定，董事會下(xià)屬的(de)審計委員(yuán)會或風險管理(lǐ)委員(yuán)會應對(duì)公司内部控制工作進行指導，接收内部稽核工作報告，評價公司内部控制制度運行的(de)情況，并發表專項意見，向董事會報告。

　　爲落實内控制度建設，《指引》從強制披露的(de)角度，對(duì)上市公司内部控制提出了(le)信息披露要求。一方面，要求公司在内部控制出現重大(dà)風險時(shí)應以臨時(shí)報告的(de)形式進行披露；另一方面，要求公司在提交年度報告的(de)同時(shí)提交内部控制制度檢查核對(duì)表，并在年度報告中披露該年度内公司内部控制制度執行情況，同時(shí)還(hái)應針對(duì)内部控制制度檢查核對(duì)表反映的(de)異常事項專門進行說明(míng)。

　　針對(duì)目前部分(fēn)上市公司内部管理(lǐ)出現的(de)問題，《指引》專門就子公司和(hé)衍生品交易的(de)内部控制進行了(le)規範。上證

　　所有關負責人(rén)表示，此次針對(duì)上市公司内部控制建設發布指引，是上證所一系列公司治理(lǐ)和(hé)信息披露規則建設工作的(de)組成部分(fēn)。下(xià)一步上證所還(hái)将針對(duì)上市公司董事、監事行爲發布相關指引，使得(de)公司治理(lǐ)規則體系逐步配套和(hé)完善。